初级会计考试试题题库（精选14套）

在学习、工作中，许多人都需要跟试题打交道，借助试题可以为主办方提供考生某方面的知识或技能状况的信息。什么类型的试题才能有效帮助到我们呢？以下是小编整理的初级会计考试试题题库（精选14套），仅供参考，欢迎大家阅读。

初级会计考试试题题库 1

初级会计师考试2023年《初级会计实务》科目精选练习（多选题）

1.下列各项中，应作为短期带薪缺勤进行会计核算的有（ ）。

A.企业为职工负担的养老保险

B.职工病假期间企业向其支付的报酬

C.职工婚假期间企业向其支付的报酬

D.企业与职工解除劳动关系时给予职工的补偿

参考答案：B，C

【解析】短期带薪缺勤，是指职工虽然缺勤但企业仍向其支付报酬的安排，包括年休假、病假、婚假、产假、丧假、探亲假等。在这些职工缺勤期间企业向其支付的报酬，均作为短期带薪缺勤进行会计处理。

2.下列各项中，既影响营业利润又影响利润总额的业务有（ ）。

A.计提坏账准备

B.转销确实无法支付的应付账款

C.出售单独计价包装物取得的收入

D.转让股票所得收益

参考答案：A，C，D

参考解析：

本题考核影响营业利润和利润总额的因素。选项A，计提的坏账准备记人“资产减值损失”，同时影响营业利润和利润总额；选项B，转销确实无法支付的应付账款记人“营业外收入”，只影响利润总额；选项C，出售单独计价包装物取得的收入记入“其他业务收入”，同时影响营业利润和利润总额；选项D，转让股票所得收益，记入“投资收益”，同时影响营业利润和利润总额。

3.下列各项中，属于利润表项目的有（ ）。

A.公允价值变动损益

B.长期待摊费用

C.营业税金及附加

D.开发支出

参考答案：A，C

【解析】“长期待摊费用”和“开发支出”，均属于资产负债表项目。

4.下列各项中，属于增值税一般纳税企业外购存货取得成本的有（ ）。

A.专用发票上列明的采购价格

B.专用发票上列明的增值税额

C.采购过程中发生的进口关税

D.采购过程中发生的保险费

参考答案：A，C，D

【解析】一般纳税企业外购存货取得增值税专用发票上列明的增值税额，可能通过＂应交税费——应交增值税＂科目核算。

5.下列各项中，需要进行辅助生产费用交互分配的方法有（ ）。

A.直接分配法

B.计划成本分配法

C.代数分配法

D.交互分配法

参考答案：B，C，D

【解析】直接分配法是唯一不考虑辅助生产部门之间相互提供劳务（或产品）情况，不进行辅助生产费用交互分配的简化分配方法。

6.下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的是（ ）。

A.吸收投资收到的现金

B.取得借款收到的现金

C.支付的借款利息

D.销售商品收到的`现金

参考答案：A，B，C

【解析】本题考核现金流量表内容。销售商品收到的现金属于“经营活动产生的现金流.量”。

7.下列各项中计人工业企业其他业务成本的有（ ）。

A.采购原材料发生的运输费

B.出售投资性房地产时结转的账面价值

C.出售无形资产结转账面价值

D.以经营租赁方式出租大型设备计提的折旧

参考答案：B，D

【解析】本题考核“其他业务成本’’的核算内容。选项A，记入“原材料”科目；选项C，应该按照公允价值与账面价值的差额，扣除相关税费后，计入营业外收支。

8.下列各项中，应作为离职后福利进行会计核算的有（ ）。

A.设定收益计划

B.设定提存计划

C.企业在职工劳动合同到期前解除与职工劳动关系予以职工的补偿

D.企业股利职工自愿接受减裁而给予职工的补偿

参考答案：A，B

【解析】企业在职工劳动合同到期前解除与职工劳动关系予以职工的补偿、企业股利职工自愿接受减裁而给予职工的补偿，应作为辞退福利的内容，通过＂应付职工薪酬＂科目进行会计核算。

9.下列各项中，应计人应付职工薪酬的有（ ）。

A.开展工会活动提取的经费

B.为职工支付的补充养老保险

C.因解除职工劳动合同支付的补偿款

D.将企业自产的冰箱发放给职工作为福利

参考答案：A，B，C，D

参考解析：

本题考核应付职工薪酬的内容。

10.下列各项投资中，企业应作为长期股权投资采用权益法核算的有（ ）。

A.对合营企业的投资

B.对子公司的投资

C.对联营企业的投资

D.对联营企业、合营企业和子公司以外其他企业的权益性投资

参考答案：A，C

参考解析：

【解析】企业对子公司的长期股权投资，应按成本法进行核算；企业对合营企业或联营企业的长期股权投资，应按权益法进行核算；对联营企业、合营企业和子公司以外其他企业的权益性投资，则应作为交易性金融资产或可供出售金融资产进行核算。

初级会计考试试题题库 2

2023年初级会计职称考试《经济法基础》单选题考前练习

1.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于审判制度的表述中，不正确的是（ ）。

A.人民法院审理格式可以分为三栏式账簿、多栏式账簿和数量金额式账簿。

8、企业筹建期间的借款费用、销售商品发生的商业折扣以及支付银行承兑汇票的手续费均通过“财务费用”科目核算。 （ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案：B

答案解析：选项B符合题意：企业筹建期间的借款费用计入管理费用；销售商品发生的商业折扣直接从收入中扣除；支付的银行承兑汇票手续费计入财务费用。

9、财务部门人员的工资应计入（ ）。【单选题】

A.财务费用

B.管理费用

C.制造费用

D.生产成本

正确答案：B

答案解析：企业财务部门人员的薪酬，应计入“管理费用”科目。

10、甲企业结算本月车间人员的工资共750 000元，代扣该部门职工个人所得税35 000元，实发工资715 000元，下列该企业会计处理中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.借：制造费用 750 000 贷：应付职工薪酬——工资 750 000

B.借：应付职工薪酬 35 000 贷：应交税费——应交个人所得税 35 000

C.借：其他应付款 35 000 贷：应交税费——应交个人所得税 35 000

D.借：应付职工薪酬 715 000 贷：银行存款 715 000

正确答案：C

答案解析：分录如下：计提工资时借：制造费用 750 000 贷：应付职工薪酬——工资 750 000实际发放时借：应付职工薪酬 750 000 贷：应交税费——应交个人所得税 35 000银行存款 715 000

初级会计考试试题题库 9

2023年初级会计职称考试《经济法基础》备考练习题

1、根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人

B.支票金额和收款人名称可以由出票人授权补记

C.出票人不得在支票上记载自己为收款人

D.支票的付款人是出票人的开户银行

正确答案：A、B、D

答案解析：选项ABD正确：本题考核支票。选项C错误：出票人可以在支票上记载自己为收款人。

2、下列关于所得税前扣除项目的说法中，不正确的是（ ）。【不定项】

A.企业营业税金及附加200万可以税前扣除

B.企业当年缴纳的增值税可以税前扣除

C.企业的赞助支出可以税前扣除

D.企业被工商机关罚款可以税前扣除

正确答案：B、C、D

答案解析：企业缴纳的增值税属于价外税，故不在扣除之列，选项B不正确；企业的赞助支出和罚款不得税前扣除。选项C、D不正确。

3、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ ）。【单选题】

A.应税消费品的平均税率计征

B.应税消费品的最高税率计征

C.应税消费品的不同税率，分别计征

D.应税消费品的最低税率计征

正确答案：B

答案解析：选项B符合题意：本题考核消费税税率。纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额，按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。

4、购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案：B

答案解析：选项B符合题意：本题考核车船税的纳税义务发生时间。购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。

5、境内保险机构为出口货物提供的出口货物保险和出口信用保险，免征营业税；境外保险公司为为境内货物提供的货物保险也免征营业税。 （ ）【判断题】

A.对

B.错

正确答案：B

答案解析：本题考核营业税的境内劳务的界定。境内保险机构为出口货物提供的'保险产品，免征营业税。这里所称为出口货物提供的保险产品，包括出口货物保险和出口信用保险。

6、房产税的计税依据包括（ ）。【多选题】

A.房产净值

B.租金收入

C.房产市价

D.房产余值

正确答案：B、D

答案解析：选项BD正确：本题考核房产税的计税依据。从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据。房产出租的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税。

7、根据《票据法》规定，下列各项中，属于票据行为的有（ ）。【多选题】

A.出票

B.背书

C.承兑

D.保证

正确答案：A、B、C、D

答案解析：选项ABCD正确：本题考核票据行为。我国《票据法》规定，票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。

8、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各项中，该公司售楼业务应缴纳的税种有（ ）。【多选题】

A.契税

B.增值税

C.印花税

D.土地增值税

正确答案：B、C、D

答案解析：选项BCD正确：本题考核出售房产应缴纳的税种。出售房产应缴纳增值税、印花税和土地增值税，而契税是对买受人征收的。

9、贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案：A

答案解析：选项A正确：本题考核票据权力的追索权。

10、甲企业2019年10月产生固体废物10000吨，其中综合利用、符合国家和地方环境保护标准的固体废物2500吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所处置5000吨。已知甲企业所产生的固体废物适用的环境保护税税额为每吨25元，甲企业当月应缴纳的环境保护税为（ ）元。 【单选题】

A.250000

B.187500

C.125000

D.62500

正确答案：D

答案解析：（1）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税；（2）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税。因此，甲企业当月应缴纳的环境保护税=（10000-2500-5000）×25= 62500（元）。

初级会计考试试题题库 10

初级会计师考试2023年《经济法基础》科目考试练习试题

1、根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，属于车辆购置税征收范围的是（ ）。【多选题】

A.摩托车

B.汽车挂车

C.游艇

D.非机动驳船

正确答案：A、B

答案解析：选项AB正确：本题考核车辆购置税征收范围。车辆购置税的征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车，不包括船舶。

2、根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（ ）。【多选题】

A.果园

B.花圃

C.茶园

D.菜地

正确答案：A、B、C、D

答案解析：本题考核耕地的范围。“耕地”是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。所以选项ABCD都是正确的。

3、下列各项中，属于逃税行为的有（ ）。【多选题】

A.隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款

B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款

C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款

D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款

正确答案：A、B、C

答案解析：选项ABC正确：本题考核逃税行为。本题考核逃税的规定。采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于偷税行为。选项D，属于欠税行为。

4、根据车船税法律制度的规定，下列车船（汽油动力）中，免征车船税的有（ ）。【多选题】

A.警用车船

B.养殖渔船

C.物流公司营运用货车

D.汽车租赁公司出租用乘用车

正确答案：A、B

答案解析：警用车船和养殖渔船免征车船税。

5、劳动者违反服务期约定，应按照约定向用人单位支付违约金。但用人单位不能提供培训出资的证明，就无权要求劳动者按约定承担违约责任。 （ ）【判断题】

A.对

B.错

正确答案：A

答案解析：本题考核点是服务期的规定。

6、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（ ）。【多选题】

A.境内有无住所

B.境内工作时间

C.取得收入的工作地

D.境内居住时间

正确答案：A、D

答案解析：本题考核个人所得税纳税人的划分标准。对纳税人居民和非居民身份的认定，税法采用的是住所地和居住时间两个标准。

7、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，不得选择适用简易计税办法计税的是（ ）。 【单选题】

A.公共交通运输服务

B.认证服务

C.仓储服务

D.收派服务

正确答案：B

答案解析：除选项ACD外，考试中容易编制为选项的一般纳税人可以选择简易计税方法计税的应税行为还有电影放映服务、装卸搬运服务、文化体育服务。

8、会计档案中需要保管10年的是（ ）。【单选题】

A.银行对账单

B.总账

C.明细账

D.日记账

正确答案：A

答案解析：选项A符合题意：本题考核会计档案的'保管。选项BCD不符合题意：总账、明细账、日记账的保管期限为30年。

9、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。【单选题】

A.向投资者支付的股息

B.税收滞纳金

C.违反合同的违约金

D.违法经营的行政罚款

正确答案：C

答案解析：不得在税前扣除的罚金。罚款和被没收财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用。

10、以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，试用期不得超过7天。（ ）【判断题】

A.对

B.错

正确答案：B

答案解析：本题考核试用期的规定。以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期。

初级会计考试试题题库 11

2023年初级会计师考试备考初期阶段基础测试练习题

1、某股份有限公司股本为1 000万元（每股面值1元），资本公积（股本溢价）为150万元，盈余公积为100万元。经股东大会批准以每股3元价格回购本公司股票100万股并予以注销，不考虑其他因素，下列关于该公司注销库存股的会计处理正确的有（ ）。【多选题】

A.回购时，借记“库存股”科目300万元

B.注销时，借记“资本公积——股本溢价”科目100万元

C.注销时，借记“盈余公积”科目50万元

D.注销时，借记“股本”科目100万元

正确答案：A、C、D

答案解析：回购本公司股票：（单位：万元）借：库存股 300贷：银行存款 300（100×3）注销本公司股票时：借：股本 100资本公积——股本溢价 150盈余公积 50贷：库存股 300

2、下列关于甲公司回购股票的表述中正确的有（ ）。【多选题】

A.回购股票时，会使甲公司所有者权益总额发生变动

B.回购股票时，不会引起甲公司所有者权益总额发生变动

C.注销股票时，会使甲公司所有者权益总额发生变动

D.注销股票时，不会引起甲公司所有者权益总额发生变动

正确答案：A、D

答案解析：选项AD正确：回购股票时，借记“库存股”，贷记“银行存款”，使所有者权益减少；注销时，借记“股本”、“资本公积——股本溢价”、“盈余公积”、“利润分配——未分配利润”，贷记“库存股”，所有者权益不变。选项BC错误。

3、下列各项中，应列入利润表中“资产减值损失”项目的有（ ）。【单选题】

A.应收账款减值损失

B.原材料盘亏损失

C.固定资产减值损失

D.无形资产处置损失

正确答案：C

答案解析：选项A，应收账款减值损失计入“信用减值损失”；选项B，原材料盘亏损失，分情况计入“其他应收款”、“管理费用”、“营业外支出”；选项D，处置无形资产净损失计入“资产处置损益”。

4、原始凭证上记载的'各项内容均不得涂改。 （ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案：A

答案解析：本题说法正确，原始凭证上记载的各项内容均不得涂改。

5、根据资料（4），该企业3月分配职工薪酬直接影响利润表“营业利润”项目的金额是（ ）元。【不定项】

A.125 685

B.140 130

C.185 625

D.225 720

正确答案：C

答案解析：选项C正确：该企业3月份分配职工薪酬直接影响利润表“营业利润”项目的金额=85 590+100 035=185 625（元）。

6、下列各项中，属于企业留存收益的有（ ）。【多选题】

A.按规定从净利润中提取的法定盈余公积

B.累积未分配的利润

C.按股东大会决议从净利润中提取的任意盈余公积

D.发行股票的溢价收入

正确答案：A、B、C

答案解析：选项D计入资本公积——股本溢价。

7、根据资料（4），下列各项中，关于甲公司会计处理结果正确的是（ ）。【不定项】

A.丙公司实现净利润时，“长期股权投资——丙公司——损益调整”科目增加60万元

B.丙公司实现净利润时，“投资收益”科目增加60万元

C.丙公司宣告发放现金股利时，“应收股利”科目增加15万元

D.丙公司宣告发放现金股利时，“长期股权投资——丙公司——损益调整”科目减少15万元

正确答案：A、B、C、D

答案解析：相关账务处理为：（1）丙公司实现净利润：借：长期股权投资——丙公司——损益调整 60（200×30%）贷：投资收益 60（2）丙公司宣告分派现金股利：借：应收股利 15贷：长期股权投资——丙公司——损益调整 15选项ABCD均正确。

8、企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务应计入（ ）科目。【单选题】

A.合同取得成本

B.合同履约成本

C.合同负债

D.预收账款

正确答案：C

答案解析：“合同负债”科目核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。

9、甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司接受乙公司投资的原材料一批，账面价值100 000元，投资协议约定的价值为120 000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，增值税进项税额由投资方支付，并开具了增值税专用发票，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本的金额为（ ）元。【单选题】

A.100 000

B.120 000

C.113 000

D.135 600

正确答案：D

答案解析：甲公司实收资本的金额为120 000×（1＋13%）＝135 600（元）。分录如下借：原材料 120 000应交税费—应交增值税（进项税额）120 000×13%=15 600贷：实收资本 135 600

10、某增值税一般纳税人于2020年12月份购入并投入使用一台不需要安装的生产线，该生产线不含税价值950万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元，企业采用双倍余额递减法计提折旧，则该企业在2021年应计提的折旧额为（ ）万元。【单选题】

A.228

B.380

C.300

D.378

正确答案：B

答案解析：选项B正确：第一年折旧额=950×2/5=380（万元）。

初级会计考试试题题库 12

初级会计师考试《初级会计实务》2023年考前模拟练习

1、根据资料 （1），下列各项中，应计入外购原材料实际成本的是（ ）。【不定项】

A.运输过程中的合理损耗

B.采购过程中发生保险费

C.增值税专用发票上注明的价款

D.增值税发票上注明的增值税税额

正确答案：A、B、C

答案解析：购入材料的实际成本包括买价、运杂费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用、购入物资负担的税金（如关税等）和其他费用。一般纳税人购进原材料的进项税额是可以抵扣的，不计入原材料的实际成本。

2、下列各项中，企业生产产品耗用的外购半成品费用应归类的成本项目是（ ）。【单选题】

A.直接材料

B.制造费用

C.燃料及动力

D.直接人工

正确答案：A

答案解析：选项A正确：直接材料指构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料，包括原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、包装物、低值易耗品等费用。

3、下列各项中，关于品种法的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.广泛适用于单步骤、大量大批生产的企业

B.广泛适用于单件小批生产的企业

C.定期计算产品成本

D.成本核算对象是产品品种

正确答案：A、C、D

答案解析：选项A正确：品种法适用于单步骤、大量生产的企业，如发电、供水、采掘等企业。品种法的主要特点：一是成本核算的对象是品种；（选项D）二是品种法下一般定期（每月月末）计算产品成本；（选项C）三是月末一般不存在在产品，如果有在产品，数量也很少。

4、捐赠支出应记入“营业外支出”科目。 （ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案：A

答案解析：本题说法正确。

5、2x17年12月31日，资产负债表中，“无形资产＂项目的期末余额为（ ）万元。【不定项】

A.520

B.524.5

C.490

D.640

正确答案：A

答案解析：选项A正确。本题考核“无形资产”项目的填列。“无形资产”项目的期末余额=“无形资产”总账科目的期末余额一“累计摊销＂科目的期末余额-“无形资产减值准备”科目的期末余额=450+ 130+ 180-150-90=520（万元）。

6、下列投资性房地产业务，影响企业营业利润的有（ ）。【多选题】

A.成本模式下计提折旧

B.公允价值模式计量下的公允价值变动

C.成本模式计量下计提的减值准备

D.非投资性房地产转换为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，转换日公允价值大于账面价值的差额

正确答案：A、B、C

答案解析：选项A，计入其他业务成本；选项B，计入公允价值变动损益；选项C，计入资产减值损失，上述三项均影响营业利润；选项D，计入其他综合收益，不影响营业利润。

7、根据期初资料、资料（1）至（2），甲公司当月发出 M 材料平均单价是（ ）元。【不定项】

A.205.35

B.210

C.209.3

D.204.65

正确答案：B

答案解析：选项B正确：甲公司采用月末一次加权平均法核算，月末发出 M 材料的平均单价 =（500×200+203 000+600 000）/（500+800+3 000）=210（元）。

8、企业出售生产经营用固定资产实现的净收益，应计入利润表的.营业收入。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案：B

答案解析：企业出售生产经营用固定资产实现的净收益，应计入利润表的资产处置损益。

9、高危行业企业如有按国家规定提取安全生产费的，应当在资产负债表所有者权益项下的“其他综合收益”项目和“盈余公积”项目之间增设“专项储备”项目，反映企业提取的安全生产费期末余额。 （ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案：A

答案解析：选项A正确：高危行业企业如有按国家规定提取安全生产费的，应当在资产负债表所有者权益项下的“其他综合收益”项目和“盈余公积”项目之间增设“专项储备”项目，反映企业提取的安全生产费期末余额。

10、已达到预定可使用状态尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，同时需要调整原已计提的折旧额。 （ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案：B

答案解析：已达到预定可使用状态尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但是不需要调整原已计提的折旧额。

初级会计考试试题题库 13

2023年初级会计师考试《经济法基础》备考初期练习试题

1、根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人

B.支票金额和收款人名称可以由出票人授权补记

C.出票人不得在支票上记载自己为收款人

D.支票的付款人是出票人的开户银行

正确答案：A、B、D

答案解析：选项ABD正确：本题考核支票。选项C错误：出票人可以在支票上记载自己为收款人。

2、下列关于所得税前扣除项目的说法中，不正确的是（ ）。【不定项】

A.企业营业税金及附加200万可以税前扣除

B.企业当年缴纳的增值税可以税前扣除

C.企业的赞助支出可以税前扣除

D.企业被工商机关罚款可以税前扣除

正确答案：B、C、D

答案解析：企业缴纳的增值税属于价外税，故不在扣除之列，选项B不正确；企业的赞助支出和罚款不得税前扣除。选项C、D不正确。

3、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ ）。【单选题】

A.应税消费品的平均税率计征

B.应税消费品的最高税率计征

C.应税消费品的不同税率，分别计征

D.应税消费品的最低税率计征

正确答案：B

答案解析：选项B符合题意：本题考核消费税税率。纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额，按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。

4、购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案：B

答案解析：选项B符合题意：本题考核车船税的纳税义务发生时间。购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。

5、境内保险机构为出口货物提供的出口货物保险和出口信用保险，免征营业税；境外保险公司为为境内货物提供的货物保险也免征营业税。 （ ）【判断题】

A.对

B.错

正确答案：B

答案解析：本题考核营业税的境内劳务的界定。境内保险机构为出口货物提供的保险产品，免征营业税。这里所称为出口货物提供的'保险产品，包括出口货物保险和出口信用保险。

6、房产税的计税依据包括（ ）。【多选题】

A.房产净值

B.租金收入

C.房产市价

D.房产余值

正确答案：B、D

答案解析：选项BD正确：本题考核房产税的计税依据。从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据。房产出租的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税。

7、根据《票据法》规定，下列各项中，属于票据行为的有（ ）。【多选题】

A.出票

B.背书

C.承兑

D.保证

正确答案：A、B、C、D

答案解析：选项ABCD正确：本题考核票据行为。我国《票据法》规定，票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。

8、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各项中，该公司售楼业务应缴纳的税种有（ ）。【多选题】

A.契税

B.增值税

C.印花税

D.土地增值税

正确答案：B、C、D

答案解析：选项BCD正确：本题考核出售房产应缴纳的税种。出售房产应缴纳增值税、印花税和土地增值税，而契税是对买受人征收的。

9、贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案：A

答案解析：选项A正确：本题考核票据权力的追索权。

10、甲企业2019年10月产生固体废物10000吨，其中综合利用、符合国家和地方环境保护标准的固体废物2500吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所处置5000吨。已知甲企业所产生的固体废物适用的环境保护税税额为每吨25元，甲企业当月应缴纳的环境保护税为（ ）元。 【单选题】

A.250000

B.187500

C.125000

D.62500

正确答案：D

答案解析：（1）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税；（2）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税。因此，甲企业当月应缴纳的环境保护税=（10000-2500-5000）×25= 62500（元）。

初级会计考试试题题库 14

2022年初级会计师考试考前练习题

1.【多选题】根据会计法律制度的规定，下列关于违反会计法律制度法律责任的说法中，正确的有（ ）。

A.不依法设置会计账簿、私设会计账簿等违反国家统一会计制度的行为，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任

B.伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务报告，尚不构成犯罪的，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款

C.隐匿或者销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款

D.授意、指示、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，尚不构成犯罪的，可以处5000元以上5万元以下的罚款

正确答案：B，C，D

答案解析 ：选项A：不依法设置会计账簿、私设会计账簿等违反国家统一会计制度的行为，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，而不是通报。

2.【判断题】固定资产预计使用寿命发生改变时，应同时改变固定资产折旧方法。（ ）

【答案】错

【解析】与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，应当改变固定资产折旧方法。

3.【多选题】根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡的下列表述中，正确的有（ ）。

A.单张记名预付卡资金限额不得超过10000元

B.个人购买记名预付卡必须使用实名

C.预付卡以人民币计价，不具有透支功能

D.单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元

【答案】B，C，D

【解析】选项A：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元。

4.【判断题】

企业选择的无形资产摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式。无法可靠确定预期实现方式的，应当采用直线法摊销。（ ）

【答案】对

5.【单选题】

根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（ ）。

A.甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬

B.乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工

C.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给养老院

D.丁服装厂将外购的面料用于生产服装

【答案】C

【解析】（1）选项AB：将购进的货物用于集体福利、个人消费（纳税人的交际应酬消费属于个人消费）的，不视同销售货物；（2）选项C：将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人，视同销售货物；（3）选项D：属于采购原材料的行为，如果取得了合法的扣税凭证，对应的进项税额可以抵扣。

6.【多选题】下列关于生物资产的成本确定原则表述正确的有（ ）。

A.外购的生物资产的成本包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出

B.自行营造的林木类消耗性生物资产的成本包括郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用

C.自行营造的林木类生产性生物资产的成本包括达到预定生产经营目的前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出

D.自行繁殖的产畜和役畜的成本包括达到预定生产经营目的（成龄）前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出

【答案】A，B，C，D

【解析】（1）消耗性生物资产的初始计量：

（2）生产性生物资产的初始计量：

【单选题】

7.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不以最高销售价格为计税依据计算消费税的是（ ）。

A.将自产应税消费品用于换取消费资料

B.将自产应税消费品用于抵偿债务

C.将自产应税消费品用于投资入股

D.将自产应税消费品赠送给关联单位

【答案】D

【解析】纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

8.【多选题】

下列各项中，关于企业固定资产的会计处理表述正确的有（ ）。

A.因管理不善导致固定资产报废净损失计入管理费用

B.提前报废的固定资产不再补提折旧

C.专设销售机构的固定资产发生的不应资本化的后续支出计入销售费用

D.固定资产日常修理费用计入固定资产成本

【答案】B，C

【解析】因管理不善导致固定资产报废净损失计入营业外支出，选项A错误；固定资产日常修理费用计入管理费用，选项D错误。

9.【单选题】

甲4S店为增值税小规模纳税人，2021年第四季度零售小汽车取得收入1030000元；将一辆外购小汽车无偿赠送给物业公司用于社区活动，该辆小汽车的含税市场售价60000元。已知甲4S店适用减按1%征收率征收增值税的优惠政策。计算甲4S店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.[1030000+60000÷（1+1%）]×1%=10894.06（元）

B.（1030000+60000）×1%=10900（元）

C.[1030000÷（1+1%）+60000]×1%=10798.02（元）

D.（1030000+60000）÷（1+1%）×1%=10792.08（元）

【答案】D

【解析】（1）商业企业的零售价属于含增值税价，甲4S店零售小汽车取得的1030000元收入应先价税分离；（2）将外购的货物用于无偿赠送，应视同销售货物；（3）甲4S店是小规模纳税人。因此，甲4S店第四季度应缴纳的增值税税额=（1030000+60000）÷（1+1%）×1%=10792.08（元）。

10.【多选题】甲公司为一家小企业。2022年1月1日，从二级市场购入乙公司债券，支付价款合计612000元（含已宣告但尚未领取的利息12000元），另支付交易费用10000元。该债券面值600000元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，合同现金流量特征仅为本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。甲公司准备持有至到期，分类为长期债券投资进行核算与管理，下列处理中，错误的有（ ）。

A.支付价款中已宣告但尚未领取的利息12000元应记入“投资收益”科目

B.“长期债券投资——面值”为610000元

C.每半年确认应收利息为12000元

D.“长期债券投资——溢折价”科目借方确认10000元

【答案】A，B

【解析】选项A错误，支付价款中已宣告但尚未领取的利息12000元应记入“应收利息”科目。

选项B错误，长期债券投资的面值为600000元。

11.【判断题】将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（ ）

【答案】错

【解析】只有“营改增”业务，包括：无偿提供服务、无偿转让无形资产或者不动产，用于公益事业或者以社会公众为对象的不需要视同销售，对于货物的`无偿赠送，不管是不是公益性的都要视同销售。

12.【多选题】

企业采用权益法核算长期股权投资时，下列各项中，影响长期股权投资账面价值的有（ ）。（2017年）

A.被投资单位其他综合收益变动

B.被投资单位发行一般公司债券

C.被投资单位以盈余公积转增资本

D.被投资单位实现净利润

【答案】A，D

【解析】选项B和C，被投资单位所有者权益总额不发生变动，投资方不需要调整长期股权投资的账面价值。

13.【判断题】转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。（ ）

【答案】对

14.【单选题】

下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（ ）。

A.应付投资者的现金股利

B.预收客户的货款

C.应付租入包装物的租金

D.应付供应商的材料采购款

【答案】C

【解析】各选项分录如下：

15.【判断题】在进口货物成交的过程中，卖方付给进口人的正常回扣，在计算进口货物完税价格时不得从成交价格中扣除。（ ）

【答案】错

【解析】在进口货物成交的过程中，卖方付给进口人的正常回扣，在计算进口货物完税价格时应当从成交价格中扣除。

16.【单选题】

下列各项中，企业无力支付到期银行承兑汇票票款时，应将该票据的票面金额从“应付票据”科目的账面余额转入的会计科目是（ ）。

A.其他应付款

B.营业外收入

C.应付账款

D.短期借款

【答案】D

企业无力支付到期银行承兑汇票票款时，账务处理为：

借：应付票据

贷：短期借款

注意：在做题时要注意题目中的条件是银行承兑汇票还是商业承兑汇票。

17.【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（ ）。

A.批发外购的木制一次性筷子

B.进口实木地板

C.零售外购的珍珠饰品

D.销售自产鞭炮

【答案】B，D

【解析】（1）选项A：批发环节缴纳消费税的只有“卷烟”；

（2）选项BD：“实木地板”“鞭炮、焰火”均在生产销售、进口或者委托加工环节缴纳消费税；

（3）选项C：珍珠属于“金银铂钻”以外的其他贵重首饰及珠宝玉石，不在零售环节纳税。

18.【判断题】生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出，应当计入生产性生物资产成本。（ ）

【答案】错

【解析】生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出，应当计入当期损益。

19.【多选题】根据票据法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，不正确的有（ ）。

A.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月

B.持票人对远期商业汇票出票人的权利，自出票日起2年

C.持票人对远期商业汇票承兑人的权利，自票据到期日起2年

D.持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起1年

【答案】B，D

【解析】（1）选项B：持票人对远期商业汇票出票人的权利，自票据到期日起2年；（2）选项D：持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起2年。

20.【判断题】

企业报废的固定资产清理完毕，应将“固定资产清理”科目的余额转入“资产处置损益”科目。（ ）

【答案】错

【解析】企业报废的固定资产清理完毕，应将“固定资产清理”科目的余额转入“营业外支出”或“营业外收入”科目。

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